지난 포스팅에서 2024년 귀속 연말정산 미리보기를 통해 간략한 내용을 정리했습니다!
2025년 연말정산 시기가 도래하고 있습니다. 수많은 공제 항목들이 존재하지만, 정확하게 어떤 내용을 보셔야할지 모르겠다구요?
그. 래. 서.
아래와 같이 소득 세액 공제 요건 표로 간단 명료하게 테이블로 정리해 보았습니다!
2025년 연말정산 소득·세액공제 요건표 ✅
연말정산 요건표를 통해 정리된 내용을 아래 테이블에서 확인해보아요! 각 항목 별 상세 내용도 Tip으로 제공해두었으니 연말정산 시 도움이 되길 바랍니다.
소득공제 요건표
구분 | 공제 항목 | 나이 요건 | 소득 요건 | 기타 요건 |
---|---|---|---|---|
기본공제 | 본인 | 없음 | 없음 | 항상 적용 가능 |
배우자 | 없음 | 연간 소득금액 100만 원 이하 | ||
직계존속 | 60세 이상 | 연간 소득금액 100만 원 이하 | 주거형편상 별거 가능 | |
직계비속/입양자 | 20세 이하 | 연간 소득금액 100만 원 이하 | ||
장애인 | 나이 제한 없음 | 연간 소득금액 100만 원 이하 | 장애인 등록 필요 | |
추가공제 | 경로우대공제 | 기본공제 대상자 중 70세 이상 | 연간 소득금액 100만 원 이하 | |
부녀자공제 | 배우자 없는 여성 근로자 | 종합소득금액 3,000만 원 이하 | 기본공제 대상 부양가족 필요 | |
한부모공제 | 배우자 없는 부모 | 20세 이하 부양자녀 필요 | 부녀자공제와 중복 불가 | |
세액공제 | 의료비 | 나이 제한 없음 | 소득요건 없음 | 총급여액 3% 초과 지출분 |
교육비 | 직계존속 제외 | 나이 제한 없음 | 취학 전 아동·학생, 장애인 특수교육비 가능 | |
기부금 | 없음 | 없음 | 기부금 종류에 따라 공제율 차이 |
세액공제 요건표
공제 항목 | 대상 요건 | 한도 및 기타 요건 |
---|---|---|
연금보험료 | 본인 | 공적연금 납입액 전액 공제 |
의료비 | 본인/가족 | 총급여의 3% 초과 지출분 공제 (본인은 한도 없음) |
교육비 | 취학 전 아동, 학생 | 초·중·고 1인당 300만 원, 대학생 900만 원 한도 |
기부금 | 본인/배우자/가족 | 기부액의 15~40% 공제 (고액기부는 40%) |
신용카드 사용액 | 본인 | 총급여의 25% 초과 사용액에 대해 15~40% 공제 |
근로소득공제 필수 항목 TOP 10+📝
연말정산 근로소득공제 필수항목 10가지! 기본인적공제 이외 특별세액공제 항목도 TIP으로 확인해 보세요!
월세액 세액공제 TIP
무주택 세대주라면 월세의 15~17% 세액공제.
👉“월세도 공제해주네?!”
기본공제는 필수!
본인, 배우자, 부모님, 자녀 등 가족을 챙기는 공제! 1인당 150만 원 공제.
👉 “내 가족은 내 공제!”
경로우대공제
부모님이 70세 이상이라면 추가로 100만 원 공제.
👉 “효도는 세금 혜택으로 보답!”
부녀자·한부모공제
여성 근로자나 싱글맘/싱글대디라면 최대 50만~100만 원 공제.
👉 “강한 엄마, 강한 세금 혜택!”
의료비 세액공제 TIP
본인과 가족 의료비 중 총급여액의 3%를 초과한 금액 공제.
👉 “병원비도 공제받자!”
교육비 세액공제 TIP
자녀 학비를 지출했다면 아동은 300만 원, 대학생은 900만 원 한도로 공제 가능.
👉 “공부하는 아이를 위한 세금 지원!”
신용카드 소득공제 TIP
카드로 총급여의 25% 초과 사용 금액의 15~40%를 소득공제.
👉 “쓴 만큼 돌려받자!”
출산·보육수당 비과세
출산 및 6세 이하 자녀 보육비로 월 20만 원 비과세.
👉 “육아의 행복, 세금의 행복!”
연금저축 세액공제 TIP
개인연금 납입액의 12%~15% 세액공제.
👉 “미래를 위한 저축은 필수!”
장기주택저당차입금 공제
집을 사기 위해 대출받았다면 600만~2,000만 원 공제 가능.
👉 “내 집 마련도 공제 혜택으로!”
기부금 세액공제 TIP
기부한 금액에 따라 최대 40% 세액공제.
👉 “좋은 일 하면 세금도 줄어든다!”
소득공제 완벽 정리 🆕🔍
2025년 연말정산은 소득공제 항목을 최대한 활용하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 아래 주요 공제 항목과 요건을 꼼꼼히 확인해보세요!
근로소득공제
근로소득자는 총 급여에 따라 자동으로 공제됩니다.
- 500만 원 이하: 70% 공제.
- 1,500만 원 초과~4,500만 원 이하: 초과분의 15% 공제.
- 고소득자도 단계별로 2% 공제율이 적용됩니다.
인적공제
가족 구성원에 따라 적용되는 공제로, 기본공제 대상자는 연간 소득 100만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하) 요건을 충족해야 합니다.
- 본인, 배우자, 부양가족 1인당 150만 원 공제.
- 추가공제: 경로우대(70세 이상) 100만 원, 장애인 200만 원, 부녀자 50만 원, 한부모 100만 원.
연금보험료 공제
- 국민연금 등 공적연금 납입액 전액 공제.
- 개인연금저축 납입액의 12~15% 공제(최대 400만 원).
- ISA 만기 자금을 연금계좌로 전환 시 추가 10% 공제.
신용카드 소득공제
- 총급여의 25% 초과 사용액에 대해 15~40% 공제.
- 전통시장, 대중교통, 도서·공연비 등은 추가 공제 가능(최대 300만 원).
- 2024년 카드 사용 증가분에 대해 100만 원 한도로 추가 공제.
주택 관련 공제
- 장기주택저당차입금 이자상환 공제: 최대 2,000만 원 공제. 주택 기준가액이 기존 5억 원에서 6억 원으로 상향.
- 월세 세액공제: 총급여 8천만 원 이하 무주택 세대주 대상, 월세액의 15~17% 공제(최대 1,000만 원).
교육비 공제
- 취학 전 아동, 초·중·고생: 1인당 300만 원 한도.
- 대학생: 1인당 900만 원 한도.
- 장애인을 위한 특수교육비는 한도 없이 공제 가능.
의료비 공제
- 총급여액의 3%를 초과하는 의료비에 대해 공제 가능.
- 본인, 65세 이상 부모님, 장애인에 대해 한도 없음.
- 산후조리원 비용(출산 1회당 200만 원 한도)도 공제 대상에 포함.
기부금 공제
- 기부한 금액의 최대 40% 공제 (3천만 원 초과 시 적용).
- 정치자금 기부는 추가 공제가 가능하며, 공제율은 100%까지 적용됩니다.
특별공제 한도
주택 자금 공제, 신용카드 공제 등 소득 공제 항목은 총 2,500만 원 한도 내에서 적용됩니다.
이 외 내용은 매년 달라지는 항목으로 홈택스를 통해 더 많은 내용과 가이드를 찾아서 알뜰한 연말정산 마무리를 해보세요!